<listing id="tldjz"></listing>
<form id="tldjz"></form>

    <p id="tldjz"><menuitem id="tldjz"><em id="tldjz"></em></menuitem></p>

    <delect id="tldjz"><font id="tldjz"><strike id="tldjz"></strike></font></delect>
      <address id="tldjz"></address>

            <menuitem id="tldjz"><font id="tldjz"></font></menuitem>
            <form id="tldjz"></form>

            <thead id="tldjz"><sub id="tldjz"></sub></thead>

              <del id="tldjz"><dfn id="tldjz"></dfn></del>
                <noframes id="tldjz">

                歡迎訪問華宸企業管理集團官方網站

                服務電話: 18052146169 15351632099 0516-83801198

                企業涉稅風險內部審計

                一、各地稅務局要求不一樣,但是總的來說,在注銷前都會進行稅務清繳清算,所以需要將賬務整理備查,需要對稅務局提供的風險提示進行書面回復,并準備相關材料。二、 清算審計主要審計內容:1、 對前三年所有牽涉稅種進行清查,多退少補。主要稅種有:增值稅、企業所得稅…

                服務預約 在線溝通
                7x24小時服務熱線18052146169   15351632099   0516-83801198

                服務詳情

                在企業經常過程中,企業委托事務所對企業進行涉稅風險審計,對企業自身進行“體檢”,幫助企業規避稅收風險,穩健運行。

                ?一、涉稅風險審計的必要性,當前企業面臨的稅務風險??

                ??1、稅務風險防范體系不健全導致的風險?? ?

                ?部分企業沒有一套系統的稅務風險防范體系,對計劃、生產、經營、銷售各節點風險無法有效地進行風險控制;也缺乏一套有針對性的稅務信息管理系統,不重視對涉稅數據的搜集、整理和分析,使珍貴的涉稅數據沒能發揮為企業管理層決策服務的重要作用。??

                ??2、決策機制不科學導致的風險?? ??

                企業在稅收問題上有個誤區是:稅收問題都交給財務去解決,放松了對業務過程的稅收管理,結果導致領導決策、業務部門簽訂合同、實施過程不考慮稅收影響,等到了財務繳稅環節,風險已經產生。?? ??

                3、關聯交易定價不合理導致的風險?? ??由于關聯交易價格不合理,導致少繳稅款或無限期向以后年度轉移稅款或在不同地區間隨意調節利潤和稅收,從而引起稅務風險。?? ??

                4、賬務處理不當導致的風險?? ??財務人員在財務核算中對政策的理解風險,財務人員對政策不熟悉或對新政策不了解造成的風險,企業自身內部發生的新變化財務人員未能作出正確的適用稅法判斷,企業內部管理制度與 稅法相悖造成的風險等。?? ??

                二、企業進行稅務內部審計重要意義?? ?

                ?1、及時發現生產經營中存在的涉稅問題,規避企業的涉稅風險。??

                 ??2、可以強化納稅風險內部控制,避免發生不必要的經濟損失。??

                ??3、可以對職能部門和分支機構的績效進行評價,通過獎懲兌現預防風險問題的多次重復發生。????

                三、稅務內部審計監督工作的開展????

                1、對企業的稅務風險管理進行評價?? ??

                稅務風險管理評價分為規范評價和實證評價。規范評價是指對企業是否建立稅務風險管理體系,以及稅務風險管理體系運作狀況的評價;實證評價是指對企業生產經營、財務管理和納稅申報過程中實際表現的稅收風險的評價。規范評價和實證評價在稅務風險導向審計的實踐層面,是對企業稅務風險控制水平在兩個不同方向(即過程和結果)上的評價。?? ?

                ?對稅務風險管理體系過程控制的評價屬于在稅務風險管理審計過程中的規范評價。其目的一是考察企業是否建立了稅務風險管理體系,二是考察稅務風險管理體系的運作狀況。對過程控制的評價應著眼于體系建立、執行和產生效果的全過程。??

                ??2、對企業涉及稅費進行審計?? ??對各項稅費進行審計可以從兩個角度展開,一是從財務角度,檢查各項稅費的計提和賬務處理以及納稅申報是否正確。二是從生產經營角度,檢查生產經營過程中的涉稅業務是否存在風險。主要對企業涉及的常用稅種如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅等稅種進行審計監督。????

                3、稅務審計工作底稿的編制?? ??

                稅務審計工作底稿是稅務審計人員執行稅務審計工作,實施查核程序和作出審計結論的書面證明文件,是稅務審計人員實施稅務審計工作的總體反映與概括,有助于規劃組織協調有關審計工作,有助于為查核人員準確、無誤地出具稅務審計結論提供證據,同時也有助于形成納稅人的歷史性審計資科。工作底稿可以具體包括:基本情況、納稅情況統計、分析、會計制度及內部控制評價、計劃、查核和審計結論匯總等七類。???

                ?四、內部審計結果的監督整改?? ?

                ?內部審計作為強化企業內控管理,防范稅務風險的重要手段,其最終目的是督促被審計單位對審計出問題的糾正和改進,使審計查出的問題不再發生,從而達到防范稅務風險的目的。如果審計報告所揭露的問題不能得到有效整改,那么審計監督的目的就不能實現,審計也就失去意義。

                對審計問題的落實整改可以做到四步走:?? ??

                第一步:被審計部門及時對涉稅問題進行整改。漏繳稅金的審計問題,由財務部門及時補繳稅金;對于涉稅基礎資料或臺賬不符合稅法規定的情況由資料管理員整改資料,以減少不必要的涉稅風險。?? ?

                ?第二步:內審部門加強對審查出問題的跟蹤監督。對于審計檢查出的問題有可能會發生以下情況如:有些問題已采取了整改措施但目前還沒有完全解決,有些問題的整改需要較長的時間,整改效果具有滯后性,有些問題還會重復發生。對這些情況須由內部審計部門加強對問題的跟蹤監督,形成長效機制。對于整改不力的單位和部門,可以通過一定形式的曝光來促使被審計單位加強整改。?? ??

                第三步:完善企業制度和機制。企業要出臺關于審計整改工作的系列規定,對審計整改工作的各環節進行細化,對審計整改工作的效果進行量化,對審計部門、被審計單位、其他相關單位的義務和責任進行明確;機制上要實行各科室、各部門的聯動機制,形成審計整改工作的合力。要深入分析審計發現問題存在的根本原因,分清是體制問題還是管理問題,是普遍問題還是個別現象,是主動違規還是被動違規,對癥下藥切實制定有效措施加強整改,使審計整改工作真正取得實效。?? ??

                第四步:加大審計問責力度。由于審計糾錯機制和問責制還處于起步階段,少數領導干部思想上認識不到位,一些問題不能從根本上得到整改,并且存在屢查屢犯的現象。審計問責力度的加大可以使相關部門和單位領導人受到責任追究,引起領導足夠重視,督促有關責任人嚴格履行職責,增強責任心。尤其對于重復發生、屢查屢犯的問題可以用審計情況通報、審計公告等形式 公開審計結果,用社會輿論監督的力量來促使被審計單位加強整改。?? ??

                通過將稅務風險管理與內部審計監督相結合,通過內審手段補充企業內部控制與風險防范的不足之處,最大限度的抵御企業稅務風險,最終達到企業利益的最大化。

                五、主要調查內容

                一、稅務登記

                (一)開業稅務登記

                 (二)變更稅務登記

                 (三)停復業稅務登記

                二、發票管理

                (一)是否屬于善意取得虛開專用發票或偽造的專用發票。

                (二)貨物運輸業發票

                 (三)普通發票

                三、增值稅

                (一)征稅范圍

                1.1 下列視同銷售行為是否計算繳納增值稅

                 A 將貨物交付其他單位或者個人代銷;

                 B 銷售代銷貨物;

                 C 實行統一核算將貨物從一個機構移送不在同一縣市的其他機構用于銷售;

                 D 將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;

                 E 將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

                F 將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體 工商戶;

                 G 將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;

                H 將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

                1.2 銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務是否分別核算貨物銷售額和勞務營業額。

                 1.3 發生兼營行為是否分別核算增值稅銷售額和營業稅銷售額。

                1.4 建設單位的建筑工程使用的預制構件在附設工廠、車間生產還是在建筑現場制造。

                 1.5 商業企業向供貨單位收取的收入是否與商品銷售量、銷售額有必然聯系。 1.6 融資租賃業務中租賃的貨物所有權是否轉讓給承租方。

                1.7 代購貨物行為是否由委托方支付貨款、發票由銷貨方開具給委托方并收取手 續費。

                1.8 軟件產品的安裝費、維護費、服務費、培訓費是否隨同軟件產品一并收取。

                (二)減免稅優惠

                例如:減免稅是否經備案

                兼營免稅、減稅項目是否分別核算免稅、減稅項目的銷售額。

                (三)稅額計算

                1.1產品或勞務的銷售額是否包括全部價款、價外費用和消費稅稅金。

                1.2產品或勞務的銷售額中是否包含代收代繳的消費稅、代墊運費、政府性基 金或行政事業性收費、代辦保險費、車輛購置稅、車輛牌照費。

                 1.3銷售貨物和提供勞務價格是否明顯偏低。

                 1.4 以折扣方式銷售貨物是否將銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。 1.5 以舊換新方式銷售貨物是否按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

                 1.6 采取還本銷售貨物,是否從銷售額中扣除還本支出。

                 1.7 采取以物易物方式銷售,是否取得對方相應的增值稅專用發票或其他合法票據。

                1.8是否將包裝物租金并入銷售額計算繳納增值稅。

                 1.9 包裝物押金逾期后是否計算繳納增值稅。

                 1.10 啤酒、黃酒以外酒類產品包裝物押金是否在收取時計算繳納增值稅。

                1.11購進貨物取得的專用發票或其他扣稅憑證是否符合國家規定。

                 1.12取得的運輸發票是否填寫齊全。

                 1.13取得填寫不齊全的發票是否屬于附有運輸清單的匯總開具的運輸發票。 1.14 是否會計核算健全。

                1.15 是否能夠準確提供稅務資料。

                 1.16是否銷售額超過小規模納稅人標準不申請辦理一般納稅人認定。

                1.17是否將下列購進貨物或勞務的進項稅額進行抵扣:

                A 用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費購進貨物或勞務;

                B 非正常損失購進貨物及相關勞務;

                C 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或勞務;

                上述A-C項貨物的運輸費用及免稅貨物的運輸費用、寄售方式的郵寄費;

                  D 因進貨退出或者折讓而收回的增值稅額是否從退出或折讓當期的進項稅 額中扣減。

                1.18 丟失抵扣憑證的進項稅額是否申報抵扣。

                1.19 發生銷貨退回或銷售折讓退還的增值稅額是否從當期銷項稅額中扣減。 1.20 進貨退回或折讓收回的增值稅額是否從當期進項稅額中扣減。

                 1.21商業企業平銷返利的返還收入是否沖減當期增值稅進項稅額。

                 1.22 以抵扣進項稅額的購進貨物或勞務用于非增值稅應稅項目,是否將該部分 貨物或勞務的進項稅額從當期進項稅額中扣減。

                (四)殘疾人稅收優惠

                1.1 安置殘疾人是否占職工總數25%以上且人數超過10人。

                 1.2是否與被安置的殘疾人簽訂一年期以上勞動合同或服務協議

                 1.3 是否按規定為被安置的殘疾人繳納各項社會保險。

                1.4 向被安置殘疾人支付的工資是否不低于當地最低工資標準。

                 1.5年度繳納的增值稅是否等于或高于因安置殘疾人就業退還的增值稅。

                 1.6是否將享受增值稅優惠的生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的 收入與生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入分別核算。

                1.7 是否依法同時享有殘疾人就業、下崗再就業、軍轉干部、隨軍家屬等支持 就業稅收優惠政策。

                (五)申報繳納

                1.1是否在收取貨款或取得索取銷售款憑據之前開具發票。

                 1.2 委托代售貨物自發出貨物之日起180天未收到代銷清單及貨款。

                1.3 是否按核定的納稅期限繳納稅款。

                 1.4 外出銷售貨物或提供應稅勞務是否向銷售地或勞務發生地申報納稅。

                 (一)交通運輸業

                 1.1 是否取得自開票納稅人資格。

                 1.2 自開票物流勞務公司是否將運輸勞務和其他服務業勞務分別核算。

                (二)建筑業

                1.1 自建房屋是否用于對外銷售。

                1.2提供建筑業勞務同時銷售自產貨物是否分別核算勞務的營業額和貨物的銷 售額。

                1.3裝飾勞務營業額是否包括全部價款和價外費用。

                1.4是否從營業額中扣除臨時設施費、勞動保護費和施工機構遷移費。

                 1.5是否將收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎并入營業額。

                (三)金融保險業

                1.1是否將股票、債權、外匯和其他金融商品買賣的正負差在不同種類之間相抵。

                1.2是否將上年度未抵完的金融商品轉讓出現的負差轉入本年度相抵。

                (四)轉讓無形資產

                1.1 技術咨詢、技術服務業務是否與技術轉讓、技術開發相關。

                1.2以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供技術或開發成果,是否對貨物計算 繳納增值稅。

                (五)常見風險點

                1、公司出資購買房屋、汽車,權利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;

                2、賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

                3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

                  按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關費用不得計入公司成本費用,從而給公司帶來額外的稅負。

                4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費,且年末賬面保留余額;

                5、未成立工會組織的,仍按工資總額一定比例計提工會經費,支出時也未取得工會組織開具的專用單據;

                6、不按《計稅標準》規定的標準計提固定資產折舊,在申報企業所得稅時又未做納稅調整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);

                7、生產性企業在計算成品成本、生產成本時,記賬憑證后未附料、工費耗用清單,無計算依據;

                8、計算產品(商品)銷售成本時,未附銷售成本計算表;

                9、在以現金方式支付員工工資時,無員工簽領確認的工資單,工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

                10、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用,未做納稅調整;

                11、未按權責發生制的原則,沒有依據的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據的費用;

                12、商業保險計入當期費用,未做納稅調整;

                13、生產性企業原材料暫估入庫,把相關的進項稅額也暫估在內,若該批材料當年耗用,對當年的銷售成本造成影響;

                14、員工以發票定額報銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;

                  上述4-14項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征,在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

                15、增值稅的核算不規范,未按規定的產品分項分欄目記賬,造成增值稅核算混亂,給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;

                16、運用“發出商品”科目核算發出的存貨,引起繳納增值稅時間上的混亂,按照增值稅條例規定,商品(產品)發出后,即負有納稅義務(不論是否開具發票);

                17、非正常損耗原材料,原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉出處理;

                18、銷售廢料,沒有計提并繳納增值稅;

                19、對外捐贈原材料、產成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業務處理。

                  上述15-19項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算,在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

                20、公司組織員工旅游,直接作為公司費用支出,未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

                21、很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等),印花稅的征管特點是輕稅重罰。

                22、很多公司財務人員忽視了房產稅的申報,關聯方提供辦公場地、生產場地給企業使用,未按規定申報房產稅,在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。


                <listing id="tldjz"></listing>
                <form id="tldjz"></form>

                  <p id="tldjz"><menuitem id="tldjz"><em id="tldjz"></em></menuitem></p>

                  <delect id="tldjz"><font id="tldjz"><strike id="tldjz"></strike></font></delect>
                    <address id="tldjz"></address>

                          <menuitem id="tldjz"><font id="tldjz"></font></menuitem>
                          <form id="tldjz"></form>

                          <thead id="tldjz"><sub id="tldjz"></sub></thead>

                            <del id="tldjz"><dfn id="tldjz"></dfn></del>
                              <noframes id="tldjz">

                              亚洲v欧美v日韩v国产v,久久大香香蕉国产免费网动漫,最新俄罗斯女人z0oozo,曰本女人牲交全过程免费观看